2023年第17号

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，曲靖市马龙区审计局于2023年4月24日至2023年6月30日，对曲靖市马龙区人力资源和社会保障局2021至2022年度预算执行、部门决算和其他财政资金收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）被审计单位情况

1.组织机构、人员及车辆情况。

区人社局是马龙区人民政府工作部门，正科级单位，主要职责是贯彻落实人力资源和社会保障事业发展政策、规划，起草全区人力资源和社会保障政策规定草案，并负责实施和监督检查；拟订全区人力资源市场发展规划和人力资源服务业发展、人力资源流动政策，促进人力资源合理流动有效配置；负责促进就业工作。内设办公室、政策法规与调解仲裁科等8个科室，下设曲靖市马龙区城乡居民养老保险局、曲靖市马龙区劳动人事争议仲裁院等4个副科级事业单位以及社会保险管理服务中心、劳动就业服务中心2个副科级一级预算单位。2022年末，核定编制37人，实有人数40人，其中：行政人员18人、工勤人员1人、参公管理事业人员4人、事业人员17人；退休人员11人；编外人员15人，其中：公益性岗位7人（局机关4人、就业中心 3人）、社会化管理人员5人（社保中心）、向社会购买人员3人（社保中心）；车辆编制2辆，实有2辆（局机关），均为公务用车。

2.银行开户情况。

区人社局共开设银行账户26个，其中：局机关8个，社会保险管理服务中心（以下简称“社保中心”）12个，劳动就业服务中心（以下简称“就业中心”）6个。

（二）重大政策措施落实情况

1.就业再就业工作开展情况。

2021年至2022年度，区人社局积极开展网络招聘会10余场，现场招聘会13场，收集区内用工岗位信息9000余个，区外岗位2万余个，发出就业服务短信2万条，推介到全区所有劳动力，开发乡村公益性岗位825人，开展各类培训24583人次。

2.优化营商环境工作情况。

2021年至2022年度，区人社局开通劳动网营业厅签订企业劳动合同，受理劳动人事争议案件224件，调解案件186件，法定时效内全部结案。不断健全“柔性招才引智”机制，招聘研究生20名，注册登记了8家人力资源服务机构。

3.减税降费执行情况

2021年至2022年度，就业中心为879户参保失业保险的企业（单位）27964名参保人员减征失业保险费1,695.17万元。

2022年度，社保中心为12户企业申请缓缴工伤保险费6.57万元；为10户企业（186人）申请缓缴企业职工养老保险费10.92万元。

（三）以前年度审计发现问题的整改情况

2019年马龙区审计局开展的部门预算执行审计和2022年云南省审计厅对曲靖市就业补助资金和失业保险基金审计时延伸审计区人社局发现的问题，2次审计所提出的9个问题均已完成整改并上报审计组。

（四）部门预算编制、执行情况

1.部门年初预算情况。

2021年，局机关年初预算数869.27万元，其中：基本支出782.27万元、项目支出87万元，财政批复指标数773.27万元；社保中心年初预算数1,764.59万元，其中：基本支出1,753.59万元、项目支出11万元，财政批复指标数113.79万元；就业中心年初预算数333.79万元，其中：基本支出113.79万元、项目支出220万元，财政批复指标数1,764.59万元。

2022年，局机关年初预算数789.38万元（基本支出），财政批复指标数712.03万元；社保中心年初预算数1,752.46万元（基本支出），财政批复指标数98.22万元；就业中心年初预算数1,450.24万元，其中：基本支出150.24万元、项目支出1,300万元，财政批复指标数1,671.11万元。

2.部门预算执行情况。

2021年，局机关收到财政拨款收入765.35万元，其中：基本支出725.56万元（人员经费687.36万元、公用经费38.2万元）、项目支出39.79万元；社保中心1,671.11万元；就业中心486.94万元。

2022年，局机关收到财政拨款收入864.87万元，其中：基本支出812.82万元（人员经费757.11万元、公用经费55.71万元）、项目支出52.05万元；社保中心1,765.85万元；就业中心1,916.75万元。

（五）公款消费和公务支出情况

2021年局机关“三公”经费支出4.48万元，较上年的10.5万元减少6.02万元，下降57.33%，其中，接待费支出3.01万元，较上年4.91万元减少1.9万元，下降38.67%；车辆运行费支出1.47万元，较上年5.59万元减少4.12万元，下降73.69%。

2022年“三公”经费支出7.91万元，较上年的4.48万元增加3.43万元，增加76.64%，其中，接待费支出1.28万元，较上年3.01万元减少1.73万元，下降57.55%；车辆运行费支出6.64万元，较上年1.47万元增加5.17万元，增加350.94%，车辆运行费增加的原因是集中报账。会议费支出0.76万元、培训费支出0.29万元。

（六）工会经费收支情况

2021年度，工会经费账户上年结余4.06万元，总收入8.18万元，总支出6.51万元，当年结余1.66万元，年末累计结余5.72万元。

2022年度，工会经费账户总收入7.36万元，总支出8.2万元，当年结余-0.84万元，年末累计结余4.88万元。

（七）社保基金收支情况

区人社局管理的社会保险基金有城乡居民基本养老保险基金、机关事业基本养老保险基金、企业职工基本养老保险基金等8项。8项社保基金2021年年初结转数为82,808.71万元，2021年收入54,864.24万元，支出43,231.53万元，当年结转11,632.71万元，年末累计结转94,441.42万元。

2022年年初结转数为94,441.42万元，2022年收入60,591.31万元，支出44,579.70万元，当年结转16,011.61万元，年末累计结转110,447.75万元。

（八）专项资金收支情况

由区人社局管理的专项资金共4项，具体为：农民工工资保证金、小额担保贷款专项资金、失业保险支持技能提升行动资金、就业专项资金。

2021年，4项专项资金年初结转数为2,676.23万元，2021年收入合计1,480.34万元，支出合计1,493.84万元，年末累计结转2,662.73万元。

2022年，4项专项资金年初结转数为2,662.73万元，2022年收入合计1,832.37万元，支出合计2,504.17万元，年末累计结转1,990.93万元。

（九）预算绩效管理情况

区人社局按要求开展了绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作，公开部门预算绩效目标、绩效自评报告以及重点项目绩效评价报告。从2021年和2022年部门预算公开文件看，区人社局没有重点项目预算绩效目标，非重点项目为“三支一扶”人员相关补助资金、人才工作项目资金、农村劳动力转移输出就业扶贫资金，均编制了区本级项目支出绩效目标表，财政拨入项目资金已经全部支付。2021年单位对项目实施绩效开展了自评，2022年单位未对项目实施绩效开展自评。

（十）数据分析情况

审计组重点采集、转换、分析了城乡居民基本养老保险、行政事业基本养老保险、企业职工基本养老保险、失业保险、民政局死亡人员信息、财政局财政供养人员信息、市场监管局工商和企业登记信息等业务数据424.38MB，信息935,426条，完成15项审计事项分析，形成数据疑点2,738条，审计现场核实2,738条，确认问题性数据疑点123条，涉及违规发放资金金额13.7万元。

二、审计发现的主要问题

1.违规将财政资金转入个人账户35,874.73元。

2.会计出纳岗位职责未严格分离。

3.原始凭证未经审批列支31,596.91元。

4.虚列支出29,106.91元。

5.会计核算不真实，会计基础工作不规范。

6.会计凭证不真实2,642,149.73元。（2）科目核算错误28,577.6元。（3）会计凭证不规范不完整246,423.22元。

7.无预算支出14,964元。

8.应缴未缴非税收入19,418.76元。

9.多计支出40,893元，导致债权债务核算不真实。

10.隐匿列支“三公”经费及会议费64,555.3元。

11.接待费报销不规范22,816.3元。

12.项目申报不完整。

13.固定资产核算管理不规范。

14.违规发放社保基金136,940.34元。

15.农民工应急周转金借款1,140,000元长期逾期未归还。

　　三、审计处理情况及建议

对审计的情况和上述问题，马龙区审计局已按照国家的法律法规的责令曲靖市马龙区人力资源和社会保障局进行整改，出具了审计报告和审计决定。同时，针对审计发现的问题，提出以下审计建议：

（一）建议区人社局高度重视财务管理工作，强化对《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》等财经法规的学习与应用，强化单位内部监管，规范单位会计基础工作，严禁私存私放财政资金或者其他公款，严肃财经纪律，规范财务核算管理。

（二）建议区人社局严格执行公务接待各项制度，严控接待范围、严把接待标准，严格执行费用报销标准审核制度和当月结算制度。

（三）建议区人社局加强资产管理，认真履行资产交接手续，确保资产的安全高效和保值增值，适时对资产进行清理核查，做到账账、账实相符，严格按照《政府会计制度》进行会计核算及管理。

（四）建议区人社局应进一步强化社会保险基金的支出管理，切实提高基金运行绩效。建立打击欺诈骗保长效机制，加大对各种违法违规问题的处罚力度。督促社保经办机构认真履职，通过信息化管理来提高业务监督管理水平和质量。强化财经意识，确保基金专款专用。

　　　四、审计发现问题的整改情况

　曲靖市马龙区人力资源和社会保障局高度重视审计发现的问题，已经按照审计报告的要求积极进行整改，问题已完成了整改，并采纳了审计建议。