曲靖市马龙区审计局于2023年2月13日至4月9日，对曲靖市马龙区人民政府王家庄街道办事处8个社区54个居民小组2021年村集体资金、资产、资源情况进行了审计，并出具了《曲靖市马龙区审计报告》（马审征〔2023〕5号）。中共曲靖市马龙区委王家庄街道党工委、办事处高度重视，专门召开专题会议，对审计组所提出的问题结合本单位实际逐条进行分析，认真做出检查，针对审计组所提出问题切实整改。现就贵局审计报告提出的问题，整改如下：

一、总体评价

（一）《马龙区审计报告》对我单位资产资金管理、制度建设和为民理财程序两方面7个问题所列事项客观真实，实事求是，数据真实、准确，我单位无异议。

（二）《审计报告》审计评价实事求是，客观公正，给予了我单位农村集体经济评价和肯定。对审计中发现我单位村级集体经济管理中存在的问题指出了原因，提出了具体的、可操作性的意见建议，为我单位今后的村级集体经济管理工作提出了指导性和规范性意见和建议，我单位无异议全部采纳审计建议。

二、整改情况

（一）领导重视，精心组织

自收到区审计局送达的审计报告后，王家庄街道办事处主任亲自部署，牵头抓好落实，及时召开落实反馈问题整改工作会议，进一步统一思想、压实责任，明确整改措施和时限要求，落实由经管站牵头，督促各社区认真整改，确保审计整改工作落实到位。

（二）摆正态度，认真整改

1.村集体资产、资金、资源管理方面的问题

（1）固定资产管理核算不规范：

一是固定资产账账不符7739587.31元。

       贵局审计指出：王家庄街道八个社区村（居）委会及所属村民小组会计代理服务中心会计账套2021年12月31日固定资产账面原值14016643.11元，全国资产清产核资系统固定资产账面原值为6277055.8元，账账不符7739587.31元。

整改落实情况：逐步整改。王家庄街道2018年7月前会计账套和账册被封存，无法查阅固定资产账目，暂时核对清查不了2018年7月份以前固定资产信息。王家庄街道产改系统中固定资产是2019年请三方公司建账，近年来未做新增和折旧。现对照账面把产改系统里固定资产作增补，但由于产改系统被关闭，年底才能录入，王家庄街道将于2023年底对照账面固定资产作增补录入，另外对固定资产折旧额作调减。下步街道将严格落实固定资产管理制度，固定资产如实并及时登记入账，并逐步建立健全固定资产明细台账，做到账、卡、物三相符。

二是固定资产原值14016643.11元未按规定计提折旧。

贵局审计指出：王家庄街道村级会计委托代理服务中心会计账套2021年12月31日固定资产账面原值14016643.11元，未进行过计提折旧。

整改落实情况：已整改完毕。街道村级会计委托代理服务中心在2022年12月份对系统账套建立（2018年7月份）起至2022年12月31日所有固定资产利用“年限平均法”进行了一次性计提折旧，共计提折旧1277473.56元。今后街道将严格按照《财政部关于印发<村集体经济组织会计制度>（财会〔2004〕12号）的通知》文件，所有固定资产按年做计提折旧。

三是少计固定资产328624.39元。

贵局审计指出：永法清真寺大修款220000元和永发二组便民桥108624.39元未计入固定资产。

整改落实情况：已整改完毕。以上两笔固定资产在2023年4月份账目中作调账处理（永法清真寺22万元计入永发一组固定资产，永发二组便民桥108624.39元计入永发二组固定资产）。街道将严格按照《云南省财政厅、云南省农业农村厅印发的<云南省村集体经济组织财务管理暂行办法>（云财会〔2009〕32号）》和《财政部关于印发<村集体经济组织会计制度>（财会〔2004〕12号）的通知》文件，认真落实固定资产管理规定，凡是使用年限在1年以上，单位金额500元以上，房屋建筑物、农业基本设施等固定资产如实并及时登记入账。

2.制度建设和民主理财方面的问题

（2）王家庄街道村集体资金利息未履行相关民主理财程序236442.6元。

贵局审计指出：2021年使用利息3542.6元，2020年12月使用利息232900元，使用前未制定资金分配方案，会议决定过程中村集体经济组织成员未参加会议。

整改落实情况：已整改完毕。各社区同意统筹使用利息，签订村集体资金利息同意统筹使用协议书。利息收入属于农村集体经济，下步王家庄街道将严格按照农村集体资金使用方案进行利息分配使用，坚持“四权”不变的管理原则，严格按照“四议一审两公开”程序，规范收支管理，民主科学决策使用农村集体资金。

3.其他方面存在的问题

（3）会计科目使用不符合会计制度规定239900元。

贵局审计指出：格里社区砍斧箐整村搬迁每户收取30000元生产用房款，共计239900元列入“发包及上交收入”进行核算，实际应记为其他收入，会计科目使用不符合会计制度规定。

整改落实情况：已整改完毕。该笔账目在2023年4月份账目中作调账处理，计为其他收入。今后街道将严格落实《村集体经济组织会计制度》，规范使用会计科目。   

（4）未设置“应付款”明细科目核算应付款566000元。

      贵局审计指出：小龙井社区126000元、王家庄社区440000元应付款计入会计科目未设置明细科目，登记账簿不符合规定。

整改落实情况：已整改完毕。小龙井社区126000元应付款，系万粮养殖专业合作社借给龙井山药种植合作社借款，由于龙井山药种植合作社未开户银行账户，2020年3月6日暂存在社区账上，龙井山药种植合作社2020年3月26日开设银行账户后，2020年6月22日把暂存在社区账上万粮合作社借款126000元转出到龙井山药种植合作社，该笔账目在入账时记为应付款（未设置明细科目），6月份出账时列为其他收入。该笔账目在2023年4月份账目中作调账处理。 王家庄社区440000元应付款。2021年7月21日，王家庄社区从街道扶投公司暂出240000元作为秦小才三兄弟火烧林木补偿，放王家庄社区账户，记为应付款（未设置明细科目）；此笔应付款于当天支付给秦小才三兄弟，记为其他支出——补偿款，应记为应付款（扶投公司借款）。2021年5月，街道财政所补助王家庄社区200000元“七个专项行动”工作经费，记为应付款，应记为补助收入。该笔账目在2023年4月份账目中作调账处理。今后将严格执行《村集体经济组织会计制度》，本科目按借款和应付款单位和个人设置明细科目，进行明细核算。

（5）取得凭证不符合规定601246元。

贵局审计指出：一是胧胯社区取得原始凭证不符合规定12782元。管理费（招待费）12782元未附银行支出凭证，以自制单据作为原始凭证，无收款人收款证明。

整改落实情况：已整改完毕。2021年12月17日，胧胯社区报账员林娟报账领取胧胯社区土官寨各项经费开支共计44379.78元。其中包含： 1、土官寨生活抽水电费4528.38元；2、土官寨购买广播器材、生活用具开支10460.00元；3、土官寨生活费开支12782.00元；4、土官寨征地补偿款16609.40元。因账本装订厚度有相关规定，支付的44379.78元支付凭证附件分别在胧胯社区2021年12月账本第三册、第四册。其中2022年12月6号凭证里12782元银行支出凭证，购买生猪一头2890元和屠宰费200元附收条。今后，街道严格按照《会计基础工作规范》和《中华人民共和国会计法》，严格各项收支票据管理。

     贵局审计指出：二是收入未取得收款凭证588464元。严格按照《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》和《中华人民共和国会计法》之规定。

整改落实情况：逐步整改。经与税务局对接，以前年度均开具不了相关税务发票，之前收入暂时补不了相关收入凭证。社区居民组对部分不能开具票据的收入作情况说明，有收入凭据的补齐收入凭据，今后街道将严格按照《会计法》《会计基础工作规范》管理，今后农村集体经济收入按规定使用专用收款收据，附相关收款凭据。  

王家庄街道将以此次审计为契机，不断加强政策法规学习，严格执行各项经济、财务管理制度，健全机制、强化监督、民主决策、规范管理。认真整改审计查出的问题，举一反三，不断规范街道辖区农村集体经济的管理质量和水平，为农村经济的发展和进步助力。

三、建议采纳情况

感谢区审计组对王家庄街道农村集体经济管理等工作所作的指导、帮助和督促检查。根据审计建议，王家庄街道召集相关部门和8个社区专题进行研究和责任分解。对于审计提出的两方面7个问题所列事项以及意见建议全数予以采纳。

四、下步工作措施

为落实建议内容，王家庄街道将采取以下改进措施：

一、严格执行制度、民主科学决策。王家庄街道将严格履行农村集体经济管理相关制度，进一步规范财务收支相关程序，落实部门主体责任，不断提升业务管理水平。严格按照“四议一审两公开”程序，进行民主决策，强化财务审核把关，确保各项费用收支合理合规。

二、规范经费收支、健全管理程序。不断加强农村集体经济管理政策学习，规范各项经费收支管理。切实做好资产、资源登记、固定资产折旧管理工作，并逐步完善资产管理信息系统，推动资产管理与村级会计管理系统一体化。

三是强化责任落实，规范管理程序。定期召开会议，专题研究农村集体经济管理相关工作，总结经验、改进不足、规范程序，切实履行主体责任和管理责任，不断提高管理水平和质量。

                                    曲靖市马龙区人民政府王家庄街道办事处　

                                                                                            2023年6月30日