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曲靖市马龙区审计局于2023年2月13日至4月7日，对月望乡农村集体经济组织2021年集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理情况进行了客观真实，实事求是地审计，并出具了《审计报告》（马审报〔2023〕2号），月望乡就《审计报告》提出的审计建议认真分析、积极整改，现将整改情况汇报如下：
一、提高站位，切实加强审计整改工作
（一）直面问题，加强组织领导。乡党委政府把农村集体“三资”审计整改工作作为当前一项重大政治任务来抓，成立了由乡党委副书记、乡长李志伟任组长，乡人民政府副书记徐满兴和乡人民政府副乡长施安宏任副组长，各中心（办、队、所）负责人，各村（居）委会党总支书记为成员的农村集体“三资”审计整改工作领导小组，领导小组下设办公室于农业农村综合服务中心，农综中心主任张志纲兼任办公室主任负责日常整改工作。
（二）聚焦问题，落实责任。为切实保证农村集体“三资”审计整改工作的有序开展，乡人民政府及时制定了整改工作方案，对审计出的问题制定了具体的整改措施和时限，把问题和责任落实到各单位和相关责任人。各村（居）委会也制定了相应的整改方案，把整改工作落实到具体的措施中。
（三）坚持问题导向，用好审计成果推动问题解决。以此次审计整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，对农村集体“三资”管理工作中暴露出的问题进行了深刻反思、认真剖析原因，对农村集体“三资”管理办法进行了深入的探讨和研究，进一步修改和完善管理办法。
二、多措并举，严格落实审计整改任务。
（一）村集体经济组织财务收支和有关经济活动及效益方面整改情况
1、关于未开具税务发票收取经营出租收入、土地承包经营工作经费的整改情况
整改情况：已整改
主要措施：已组织报账员培训，村集体经济组织所收取的经营出租收入、土地承包经营工作经费需要开具的相关票据，乡村级会计委托代理服务中心业务人员将严格按照《云南省财政厅关于启用云南省农村集体经济专用收款收据的通知》对相关业务票据进行把关后方可入账。
（二）伙食费支出管理和核算不规范方面整改情况
1、关于伙食费中列支会议费、培训费无相关会议通知、签到表，向农户购买生猪直接列入日常购菜单支付，无出售农户领条的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已组织报账员培训，今后会议和培训费必须有会议通知、签到表、会议照片和会议记录等相关材料；向农户购买的生猪必须有出售农户领条方可报账。
2、关于伙食费计入其他费用的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已组织报账员进行培训，今后购买食品、办公用品等分类开具发票，业务人员将按照要求根据发票内容分别记账伙食费、办公费、其他费。
3、关于猫猫洞村委会向农户购买生猪款无农户出售领条，直接列入日常购菜单，款项打到报账员个人账户的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已组织报账员进行培训，要求今后购买生猪必须有出售农户领条，方可报账；乡村级会计委托代理服务中心业务人员按要求把款项转入农户账号。
4、关于伙食费支出经办人、证明人、村委会主要负责人审批人为1人的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已组织报账员进行培训，要求今后伙食费结算一律由报账员进行结算，其他人不得插手现金收支，支出单据严禁出现伙食费支出经办人、证明人、村委会主要负责人审批人为1人的情况，如发现此情况拒绝报账。
（三）村集体资金、资产、资源管理方面的整改情况
1、关于固定资产管理和核算不规范的整改情况
（1）固定资产未办理询价等相关手续，未计入固定资产的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：在今后固定资产采购过程中严格执行采购询价制度，办理询价手续后方可采购，并严格按照固定资产管理办法的相关规定和标准做到：采前询价、采中监督、采后入账的原则，及时准确地计入固定资产，并计提折旧；下营村委会1800元打印机和小海子村委会3300元固定资产已补录。
（2）账账不符的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：聘请第三方（曲靖鑫启航代理记账服务公司）补录全国清产核资系统固定资产台账固定资产原值113082668.00元，并按照资产取得日次月起，补计提折旧部分，做到资产台账和财务核算部分金额账账相符。
（3）漏记2019年和2020年固定资产的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：聘请第三方（曲靖鑫启航代理记账服务公司）按照《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》中的相关规定，补录了2019年和2020年漏记的固定资产。
（4）未按规定提取折旧的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：聘请第三方（曲靖鑫启航代理记账服务公司）按照《村集体经济组织会计制度》的相关规定进行折旧处理，
2、关于未设置“在建工程”科目核算工程建设、设备安装、农业基础设施大修理等发生的实际支出的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已按《村集体经济组织会计制度》增设会计科目在建设工程，并按照要求未完工的工程一律计入科目在建工程，完工后转入固定资产；2021年未计在建工程科目已聘请第三方（曲靖鑫启航代理记账服务公司）按要求整改。
（四）民主决策方面的整改情况
关于未严格履行“四议一审两公开”民主决策程序的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已组织报账员进行培训，要求今后凡是重大事项和大额支出必须实行“四议一审两公开”民主决策。
（五）其他方面存在的整改情况
1、关于收支原始单据不完整的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：组织培训，加强学习。要求今后村集体经济组织所有收入必须按照规定使用专用收据收款；对记载不准确、不完整的支出原始凭证予以退回，直到按照规定更正和补充完整后方可报账。
2、关于未按规定设置现金日记账和银行存款日记账的整改情况
整改情况：已整改
整改措施：已组织报账员培训学习按照《会计基础工作规范》登记现金日记账；会计委托中心业务人员按照《会计基础工作规范》登记银行存款日记。
3、对于审计决定处予曲靖市马龙区月望乡人民政府罚款10000元已于2023年5月19日上缴省级财政。
三、审计建议采纳情况
月望乡人民政府对审计报告提出的四条建议完全采纳，根据审计建议进一步完善农村集体“三资”管理制度；严格按照村集体经济组织会计制度设置会计账簿，规范管理；对村集体经济组织的资产进行了清理核查，做到账账相符、账实相符；积极创造条件组织“三资”办财务人员进行相关会计法的培训学习，进一步加强对村集体经济组织民主理财的监督，强化村集体经济组织“三资”核算管理规范运行。
四、举一反三，有效巩固审计整改成果
（一）完善制度建设。以审计整改为契机，对检查发现的问题，举一反三，既要治标，更要治本，通过完善和修订《月望乡农村集体“三资”管理实施细则（试行）》，强化制度执行。
（二）加强学习培训，提高业务技能。一是农村集体“三资”管理办公室人员要加强学习，不断更新知识，提高整体素质和业务技能。二是应适时地组织相关的培训，及时为报账员充电。针对极少数村（居）委会报账员业务能力偏低的实际，加强对他们的辅导，在报账时及时对单据及流程方面的错误进行认真细致地指正，并告诉其改正方法。
（三）加强组织领导，健全机构。切实加强组织领导，落实责任，强化措施，建立健全农村财务管理长效机制。加强机构队伍建设，充实人员，农村集体“三资”管理办公室按要求应设置出纳、会计、审核三个岗位，确保农村集体“三资”管理工作顺利开展。
曲靖市马龙区月望乡人民政府
2023 年 7 月 5 日
滇公网安备53032102000038
