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曲靖市马龙区审计局办公室 2023年11月20日
根据《中华人民共和国审计法》第十八条：“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督”之规定和《曲靖市马龙区审计局关于审计曲靖市马龙区搬迁安置办公室2020年和2021年度预算执行和其他财政财务收支情况的通知》（马审通〔2023〕2号），曲靖市马龙区审计局派出审计组，于2023年4月10日至5月26日，对曲靖市马龙区搬迁安置办公室（以下简称“区搬迁安置办”）2021年至2022年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）被审计单位基本情况
1.组织机构、人员及车辆情况。
区搬迁安置办为曲靖市马龙区政府直属事业单位，财政一级预算全额拨款正科级单位，归口区水务局管理。职责职能为贯彻执行有关水利水电工程移民安置和后期扶持政策、对辖区内水利水电工程建设征地、移民、搬迁安置等工作统筹协调、综合管理和监督检查。区搬迁安置办内设综合科、规划安置科、后期扶持科3个内设机构。人员编制8名，其中：管理岗位3名，专业技术岗位5名。现有在职人数9名。核定领导职数4名（设主任1名，副主任3名）。车辆编制1辆，实有车辆1辆。
2.单位银行开户情况。
单位银行账户3个，分别为零余额账户、特设账户和工会账户。开户行为曲靖市马龙区农村信用合作联社营业部。2022年末单位特设账户余额2.79万元、工会账户余额3.48万元。
（二）重大政策措施落实情况
2021年以来，区搬迁安置办认真履职，一是全面做好车马碧水库建设征地移民安置收尾工作。二是用好用活移民后期扶持政策。两年来兑现移民后期扶持直补资金526.13万元，共争取扶持项目17个，移民专项投资6,239.05万元。三是组织开展移民就业创业实用技术培训。开展培训3期，培训350人次。四是开展“平安库区”创建工作。五是认真整改行业主管部门监测评估报告中提出的问题，进一步规范移民安置管理工作。
（三）以前年度接受审计和监管及其整改情况
2022年，区委第三巡察组对区搬迁安置办党组开展了巡察，提出了贯彻党的理论、路线、方针、政策不到位、反对腐败和纠正不正之风、基层党建和履行管党治党责任、“一把手”履行第一责任人职责等四个方面的问题。区搬迁安置办逐一进行了整改落实。
（四）单位预算编制及执行情况
1.2021年预算编制及执行情况。
（1）预算编制情况。编制收入预算539.18万元，其中基本支出139.18万元（人员经费133.82万元，公用经费5.36万元），项目资金支出预算400万元。因单位银行存款数额较少，存款利息未纳入年初收入预算。编制预算经财政部门进行了批复，并按规定向社会公开。
（2）预算执行情况。2021年决算收入1,127.14万元，其中：基本支出财政拨款收入126.81万元（其中：人员经费121.54万元，公用经费5.27万元）；项目支出财政拨款收入1,000.33万元（拨入当年预算收入366.15万元，拨入以前年度结转使用的项目资金634.18万元）。
决算支出1,127.14万元，较财务会计“事业支出”1,148.71万元，少21.57万元，为2021年年初财政拨款结转结余中，2020年收回的2016年已经纳入财政支出决算的小型水库移民危房改造项目18万元，2019年已纳入财政支出决算的多付麻衣至土地坡道路工程款2.27万元，其他资金安排（利息等）支出1.30万元。
2.2022年预算编制及执行情况。
（1）预算编制情况。编制收入预算2,125.70万元，其中：基本支出125.70万元（人员经费118.08万元、公用经费7.62元）、上级补助收入2,000万元。预算总支出2,125.70万元，其中：基本支出125.70万元、项目支出2,000万元。固定资产采购编制采购预算总额3.08万元：其中政府采购货物1.08万元、政府采购服务预算2万元。编制预算按规定进行了公开。
（2）预算执行情况。2022年调整预算收入（决算）数791.17元，其中基本支出134.15万元（人员经费128.49万元、公用经费5.66万元）、项目支出657.02万元（其中移民直补资金305.48万元、基本建设类项目351.54万元）；支出决算与收入决算数一致，年末无结余。
（五）“三公”经费支出情况
2021年，“三公”经费编制预算1.73万元，其中，接待费0.23万元、公务用车购置及运行维护费1.5万元。“三公”经费支出决算1.3万元，其中，公务接待费0.20万元、公务用车运行维护费1.10万元。
2022年，“三公”经费编制预算1.73万元，其中：接待费0.23万元、公务用车购置及运行维护费1.5万元，“三公”经费支出决算1.3万元，其中：公务接待费0.20万元、公务用车运行维护费1.10万元。“三公”经费两年收支数持平。
（六）预算绩效管理情况
2021年以来，马龙区搬迁安置办公所有到位预算资金均通过项目库申报和审批，做到了财政资金绩效管理全覆盖，预算绩效管理执行较好。所有纳入政府预算管理的项目均按财政部门要求开展了支出绩效自评，绩效自评结果与实际情况基本相符。对偏离绩效目标的项目情况进行了分析上报并采取了应对措施。
（七）固定资产管理情况
2022年末固定资产原值28.7万元，其中：年初27.57万元，当年增加值为1.13万元。累计折旧为26.59万元。固定资产净值2.11万元。主要固定资产是越野车1辆，其他为办公设备及家具用具。
二、审计发现的主要问题
（一）未按权责发生制核算工程项目建设形成的债务11,298,237.84元
经延伸审计单位项目台账和工程项目建设档案，截至2023年4月，有8个建设项目已办理项目竣工结算并经第三方进行了造价审计，尚未支付工程款及其他费用11,298,237.84元。其中：施工单位工程款10,458,540.84元、工程其他费用839,967.00元。工程款及工程其他费用欠款未按政府会计制度权责发生制要求进行会计核算，仅对已支付的工程款项进行了会计核算，导致财务会计工程建设成本和形成的债务核算不真实。
（二）上级下达转移支付资金项目未全部纳入年度预算申报
区搬迁安置办对上级财政已批复且项目资金拨入区级财政的项目，未全部纳入当年项目库申报项目并编入年度预算。如：2021年度，曲靖市财政局已下达资金文件项目16个，纳入项目库并纳入预算项目9个，有7个项目虽已实施，但未纳入年度项目预算申报，导致项目资金未能全部到位。
（三）项目库资料收集不完整
项目库项目未形成纸质资料和电子文档存档，存在数据毁损风险，不利于资料长久保存和今后的查阅及监管。
（四）原始凭证不符合规定
2022年度，区搬迁安置办11月14号凭证付民族团结和创文展板、布标制作费用8,862.9元，未与广告公司签订合同或协议，无安装验收手续。
三、审计处理情况及建议
对审计的情况和上述问题，马龙区审计局已按照国家的法律法规的规定进行了处理并出具了审计报告。同时，针对审计发现的问题，提出以下审计建议：
（一）建议区搬迁安置办严格执行《政府会计制度》，如实核算本单位债权债务。
（二）建议区搬迁安置办建立和完善全覆盖预算绩效管理工作制度，对超过一年的项目资金按绩效管理要求实行全周期跟踪问效，提高单位绩效管理水平。
（三）建议区搬迁安置办持续做好项目库的动态管理，将按规定应纳入项目库申报的项目及时纳入项目库申报。
四、审计发现问题的整改情况
区搬迁安置办高度重视审计发现的问题，已经按照审计报告的要求积极进行了整改，整改情况已上网公开，并采纳了审计建议。
滇公网安备53032102000038
