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马过河镇2021年村集体经济组织资金、资产、资源管理情况审计结果
2023年第7号
曲靖市马龙区审计局办公室 2023年7月31日
根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，马龙区审计局于2022年11月1日至2022年12月15日，对马过河镇人民政府2021年度村集体经济组织资金、资产、资源管理情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）2021年村集体财务收支情况
马过河镇所属5个村委会村集体经济组织2021年度收入541.49万元，其中：经营收入0.06万元，财政补助收入290.36万元，其他收入251.07万元。当年支出402.61万元，其中：经营成本16.79万元，管理费支出59.52万元，其他支出326.29万元。当年收支结余138.88万元。加上年结余2847.97万元，年末累计结余2986.85万元。
（二）2021年度村集体管理的资源、资产、负债、损益情况
1.资源情况。截至2021年12月31日，马过河镇农综中心所属村集体经济组织有集体土地总面积19.42万亩，其中：集体所有的农业用地总面积17.94万亩、集体建设用地1.44万亩、未利用地0.04万亩。
2.资产情况。资产总计2986.85万元，比上年2827.96万元增加158.88万元，增长5.62%。
3.负债及损益情况。马过河镇农综中心所属5个村委会村集体经济组织无负债，所有者权益2986.85万元，比上年2847.96万元，增加138.89万元，增长4.88%。
二、审计发现的主要问题
（一）超范围和超限额使用现金97,430.20元。
（1）马过河镇车章村委会超范围使用现金22,778.20元。
（2）超限额使用现金74,652元。
（二）未开具税务发票收取经营出租收入127,902元。
（三）车章村委会现用办公楼产权不清。
马过河镇车章村委会现用办公楼存在产权不清问题。
（四）固定资产管理和核算不规范。
（1）固定资产账账不符155,949,376.30元。
马过河镇五个社区居（村）委会及所属村民小组会计代理服务中心账套2021年12月31日反映固定资产账面原值9,907,684.46元，而全国资产清查系统账套反映同一时点的固定资产原值为166,213,360.70元，账账不符。
（2）固定资产原值9,907,684.46元未按规定计提折旧。
（五）未执行资产管理制度、履行资产管理职责。
（六）使用村集体资金账户利息未履行相关民主理财程序113,752.60元。
马过河镇2020年1月至2021年12月村集体资金利息127,000元，资金分配及使用113,752.60元，其中：购买办公设施57,200元、付各村委会50,000元，办公费支出6,552.60元。未履行民主理财程序。
（七）收支原始凭证不符合规定156,113元。
2021年，马过河镇在对村集体经济组织收入支出管理核算中，存在收经营出租收入未开具税票、支付工程款、购买商品等支出无税票等要件，收支原始单据不完整共计156,113元。
三、审计处理情况及建议
对审计的情况和上述问题，马龙区审计局已按照国家的法律法规的规定进行了处理并出具了审计报告。同时，针对审计发现的问题，提出以下审计建议：
（一）建议马过河镇村集体经济组织应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》的相关规定使用农经专用票据，对具备条件能够取得合法税务发票的，禁止违规使用农经专用票据及其他自制凭证入账。
（二）建议马过河镇村集体经济组织应进一步加强资产管理，适时对集体经济组织的资产进行清理核查，做到账账、账实相符，严格按照村集体经济组织会计制度进行会计核算和进行资产管理。
（三）建议马过河镇村集体经济组织应进一步完善和改进资金支付管理，确保支出事项在资金支付时取得真实完整可靠的支付凭证。
四、审计发现问题的整改情况
马过河镇党委、镇人民政府高度重视，专门召开专题会议，对审计组所提出的问题结合本单位实际逐条进行分析，按审计报告的要求积极进行了整改，并采纳了审计建议。
滇公网安备53032102000038
