曲靖市马龙区财政局关于马龙区2021年度区级财政预算执行和其他财政资金收支情况审计问题的整改落实情况

发布日期：2022-10-10 15:11:49

曲靖市马龙区财政局关于马龙区

2021年度区级财政预算执行和其他财政资金收支情况审计问题的整改落实情况

曲靖市马龙区审计局关于马龙区2021年度区级财政预算执行及其他财政资金收支情况审计报告（马审报〔2022〕3号)收悉。针对审计组提出的问题和处理意见，区财政局高度重视，及时组织有关科室开展整改落实工作，整改落实情况如下：

一、关于预算编制不完整，上年结转资金未纳入年初预算251,643,170.59元问题的整改落实情况

该问题在编制2022年预算时已经整改。

马龙区截至2020年末结转专项资金达106373万元，结转规模较大，按照“以收定支，量入为出”的预算编制原则，2021年的预算编制经反复测算，有限的财力仅可以保障“三保”支出，债务还本付息支出和其他刚性支出都无法保障，如再预算结转专款，一般公共预算支出缺口较大。区财政局经过请示汇报，将2021年当年预计到位专项资金42752万元的额度拨付当年到位的和上年结转的专项资金。在编制2022年预算时，已将上年结转专项资金纳入年初预算，安排了10,000万元的结转专项资金。

二、关于未按人大批复下达本级年初预算144,728,824.94元问题的整改落实情况

该问题在2022年已整改。

2021年，马龙区一般公共预算支出年初预算数为262400万元，与实际财力相差较大，缺口78682万元。由于年初预算时就留有较大缺口，年度执行中只能优先保障“三保”、必保的刚性及债务偿还等支出，其他急需支出只有报请区政府批准后，财政下达拨付资金。因财力保障缺口较大，虽然纳入了年初预算，财政部门也批复了各单位预算，但根本无法完全拨付，导致出现未按人大批复下达本级年初预算的情况。

2022年本级预算安排项目支出只编制了其他民生类、提供公共服务类、法定会议类、债务偿还类、预备费及教育费附加的支出，其他项目不再单独编制预算，实行统一预留，统一审批，所编制的项目支出一律不包含工作经费。2022年，预算项目支出为63,765.47万元，比2021年108,744.20万元调减44,978.73万元。2022年，财政部门已将本级预算安排的基本支出和项目支出全部批复分配下达各预算单位。

三、关于非税收入未及时上缴国库1,781,877.79元问题的整改落实情况

该资金已于2022年1季度缴入国库。

该问题出现的原因，是因为部分单位未将所有收入在12月29日前完成汇缴，部分省级交通罚款也在12月29日后才通过系统汇入到非税账户中，导致部分收入无法及时入库。

四、关于三个项目进度缓慢，资金效益不高方面的问题的整改落实情况

（一）马龙龙腾科技开发有限公司2018年度区域生态循环农业项目推进缓慢。

该项目于2019年2月签订施工合同，合同约定2019年8月竣工，截至目前仍未完工。项目已完成投资2849.76万元，占总工程量的91.69%，未完成投资258.44万元，占总工程量的8.31%。

项目未完成的主要原因如下：一是企业自筹资金缺口大。该项目资金配比为1:1，但由于龙腾公司自筹资金困难，在2018年至2019年，企业自筹资金为720万元，仅占总自筹资金的46.2%，远远不能满足项目建设需求。按照财政项目资金管理规定，财政资金必须严格按照工程实施进度拨付，由于项目建设工程进度缓慢，导致财政难以及时拨付。加之中标（施工）企业无垫付资金，造成工程推进困难。二是项目实施主体对项目建设内容进行变更，延误建设时间。区农业农村局和区财政局于2020年1月中下旬对该项目进行核查时发现，该项目虽然已获批准，但企业作为实施主体，只根据企业自身的发展需要进行建设，没有按项目计划施工，使部分建设内容与初设不符。为此区农业农村局于2020年8月11日召开了专门会议研究项目实施情况和资金拨付情况，明确要求龙腾公司对项目建设不符合初设和批复要求的情况进行复核，按规定及时向上提交变更申请。2020年8月13日，市农业农村局牵头的检查组对该项目进行核查。经核查，由于涉及建设内容和资金变更，市农业农村局要求企业尽快形成变更申请，并做好施工图及造价，报市农业农村局进行项目评审后变更批复。区农业农村局和区财政局多次联文向市农业农村局及市财政局提出变更申请，区政府也向省农业农村厅提出变更申请，省农业农村厅同意市级进行变更审批，但无书面答复。又因变更内容仅为企业自筹部分，不涉及财政资金补助建设部分，市级暂未给予变更批复。三是机构改革造成项目管理缺陷，导致工程延长。原农业局负责该项目管理的科室机改后全部调整，项目在管理层面缺乏有效衔接,对工作进度有一定程度的影响。

针对上述项目推进缓慢导致财政资金效益低的问题，财政部门一直在积极与项目单位沟通，督促其协调和化解项目受阻关键点，确保项目推进进度和资金使用效益。

（二）云南省医疗器械应急产业基础设施建设项目二期专债项目推进缓慢，资金使用效率低。

该项目由于土地征批困难大，时间跨度长，影响整体工程进度，导致整体项目进度缓慢，资金无法形成实际支出，资金使用效益低。截至7月底，九洲项目共计建设标准厂房5万平方米，项目目规划设计、施工图设计、场地平整已完成，正在进行桩基施工，项目完成后计划引进企业11家；国典路东段道路建设已完成路基工程、管网工程、绿化工程，正在进行人行道铺设，计划8月底开始铺设油面层；红桥片区污水处理站管网及配套工程已完成招标及规划设计，正在进行管网及污水收集池扩建施工，中水收集池已建设完成。

截至7月底，云南省医疗器械应急产业园基础设施建设项目二期专债项目资金20000万元，实际支付3000万元，结余17000万元未使用，其中工投公司账户结余14100万元，园区账户结余2900万元。下步区财政局将持续加强与项目单位沟通，督促其加快施工进度，确保资金使用效率。

（三）职业技术学校新建项目推进缓慢，资金使用效率低。

该项目推进缓慢的原因：一是项目方案设计上市规委会时间较长，直接影响后期各项手续的办理和工程进度；二是征地拆迁推进慢，无法开展其他工作，直接影响资金拨付。截至7月底，项目场平回填土完成45%，挡土墙完成90%。按倒排工期时间节点预计8月15日完成。一期用地北侧边坡专项勘察完工。地勘工作除未征拆户外，其余部分预计8月5日完成。项目实际支出3935.97万元，结余12064.03万元未使用。下步区财政局将持续加强与项目单位沟通，督促其加快施工进度，确保资金使用效率。

五、关于财政绩效管理方面的问题

（一）未在批复年初部门预算时一并批复绩效目标。

该问题在2022年度已经得到了整改，为推进绩效管理改革，2022年马龙区财政局已出台了《关于2022年区级部门预算绩效目标批复有关事项》（马财绩〔2022〕1号）的通知文件，并按照文件要求，在批复部门预算时一并批复了绩效目标。

（二）未批复下达上级转移支付绩效目标。

从审计部门提出该问题后，即从2022年7月份开始，绩效科已严格要求各科室加强绩效管理工作，对上级转移支付资金以本级文件重新下达，同时批复下达绩效目标。

（三）未建立绩效考核结果通报制度。

区财政局于2019年出台了《曲靖市马龙区预算绩效管理实施细则（试行）》（马财字〔2019〕87号），对绩效评审和评审结果运用等作了明确规定，下步我们将严格予以执行。

六、关于机构撤销专户未及时清理的问题

该问题已整改。曲靖市马龙区财政局农业综合开发办公室已于2019年3月机构改革时撤销，相关职能职责划入曲靖市马龙区农业农村局，其专户已于2022年8月份撤销。

关于审计部门提出的两条审计建议，区财政局全部予以采纳。2022年，区财政局持续完善财政资金绩效管理制度，并严格予以贯彻执行，进一步提高财政资金绩效管理。针对重大项目，财政局将切实履行好部门工作职责，对项目实施前开展项目预算及财政承受能力评估，提出财政承受能力的合理建议，确保财政资金安全有效运行。